【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度

  • 阅读(754)
  • 点赞(225)
  • 收藏(249)
  • 日期(2020-06-13)

对于在金融海啸前后出社会的「厌世代」而言,寄望靠着社会福利制度来支持退休生活无疑是一种奢求,虽然有部分劳工自己懂得理财以并準备退休金,但大多数人只能领着薪资过着日复一日的生活,似乎也没有余力好好规划自己的下半生。因此,每个劳工更应该多少了解现有的退休制度,才能知道未来会遇到的潜在问题为何,也能试着避免未来丧失了自己应有的权益。

在日常生活中, 我们所常听到的「退休」一词其实在法令上有诸多不同的定义,主要是因为台湾的劳工退休金制度是多元化的,光是常见的「要去跟劳保局领退休金」这句话,就涵盖了请领「劳退新制」或「老年给付」的意义,因此对于劳工的身分而言,其实退休制度可以概略分成「劳退旧制」、「劳退新制」与「老年给付」等三类:

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce一、劳动基準法的退休金(劳退旧制)

如果是在94年7月1日劳退新制上路前就在同一个事业单位服务至今的劳工,依照《劳基法》第53条规定,劳工只要符合上图的其中一项条件,即有权利向雇主「自请退休」(须于30日前提出),雇主则须依据《劳基法》第55条规定于劳工退休之日起30天内给付退休金。

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

此外,上述的「自请退休」的发动权在于劳工,也就是说只有劳工可以决定要不要申请自请退休,除非劳工年龄满65岁,或者有心神丧失或身体残废不堪胜任工作的情形以外,雇主不可以强制劳工退休(《劳基法》第54条规定)。

那幺,办理旧制退休时,退休金又应该如何计算呢?

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

依据《劳基法》规定,旧制退休金是按劳工工作年资,第1年至第15年,每满1年给与2个基数(即每半年给1个基数),超过15年之工作年资,每满1年给与1个基数(即每半年给予0.5个基数),未满半年者以半年计,满半年者以1年计,最高应给付45个基数。

法令所称的「基数」指的就是1个月的平均工资(即退休日前六个月内所得工资总额除以该期间之总日数所得之金额),详细计算方式可参考我们之前撰写的文章「资遣费的基础-用五种情境谈『平均工资』计算方式 」。

如果看完以上解释还是不太知道如何计算,其实也可以使用劳动部建置的「劳退旧制试算表」,只要输入自己的生日、到职日、退休日、平均工资与适用行业等参数就能计算出约略的退休金啰。

最后,还有一点须提醒雇主们,只要劳工符合上述退休资格,即使在自请退休以前遭到「资遣」,雇主仍须依照上开规定来发给退休金,而非依照第17条规定计算资遣费(参照劳动部94年6月30日劳动4字第0940036502号函释)。


二、劳工退休条例的退休金(劳退新制)

由于劳退旧制的大前提就是须于「同一事业单位工作满一定年资」后才能向雇主请求,而在现今的劳动环境中,这种制度确会面临到两个问题,其一就是劳工的年资越来越短,已经不太可能在同一家企业待满10年或15年以上;其二则是因为旧制退休金是由雇主所支付,即使法令有规定退休準备金制度,但也难保一旦有大量劳工申请退休时,雇主会有一时之间拿不出这幺多钱的情况,也导致旧制退休金往往有「看的到却吃不到」的疑虑。

然而退休金对于劳工在老年时度过无法提供劳动力的生活所需至关重要,为了解决上述弊病,政府便于94年7月1日施行劳工退休金条例(也就是劳退新制),强制规定雇主应按月自工资以外提缴至少6%的退休金至劳工专户(由劳工保险局管理),劳工也可以依照自己的意愿在每月工资6%範围内另行提缴退休金,而且该自提金额不列入当年度个人综合所得总额。这项制度上路后,也意味着雇主每个月都在与劳工结清退休金。

新制上路后,仍有旧制年资的劳工呢?

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

由于94年7月1日是劳退新旧制的分水岭,当时仍拥有旧制年资的劳工可以在五年内选择持续适用旧制或转换成劳退新制,而在当日以后才到职的劳工,就不再有旧制退休金的适用,也代表着受雇者都一定要由雇主按月提缴退休金了。

至于新制退休金的请领条件,相较于旧制便简单许多,只要劳工「年满60岁」,便可自行向劳保局申领退休金,差别只在于提缴的年资有无满15年,会决定可採一次请领或按月请领。

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

此外,对于仍有旧制年资的劳工来说,即使在新制上路的5年内选择採行劳退新制,过去的旧制年资也会保留,这时候该劳工就会有同时拥有旧制与新制年资,在当时候雇主可以与劳工协商以当下的「平均工资」来计算旧制退休金予劳工,进而「结清」劳工的旧制年资,但要注意的是,结清旧制与否并不会影响劳工的特别休假年资。

如果劳工不同意结清旧制年资呢?那幺只要劳工符合上述的旧制退休条件时,雇主仍必须按其旧制年资与计算时的平均工资计给退休金,简单而言,旧制与新制的年资将分别计算,劳工会领取到不同来源的退休金。

最后,有关新制的退休年资,劳工除了可亲自向劳保局临柜查询外,也可以透过自然人凭证、邮政金融卡或APP等方式查询,详情可至劳工保险局网站查询啰。


三、劳工保险条例之给付(老年给付)

最后要介绍的「劳工保险老年给付」(或称劳保年金),则是许多劳工们最普遍知道的退休金制度,这也是为什幺有些人在没工作时,父母总是催促着要赶快找个职业工会来投保以累积劳保年资,当然,其实这也不是一个合法的做法,如果被主管机关查核到不实加保,除了会被取消投保年资且不退还保费外,更可能会有诈领退休金之虞。

有别于上述的劳退新旧制是国家课以雇主应给付劳工退休金的义务,劳保是属于社会保险的一种,当被保险人发生保险事故时,得依劳工保险条例规定请领以下各种保险给付:

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

其中上图中第五项的「老年给付」便是我们要介绍的退休金之一,而依据劳工保险条例规定,老年给付分为「老年年金给付」、「老年一次金给付」及「一次请领老年给付」,那幺,现行的劳保年金有哪些规定呢?

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

这边先打岔一下,由于可以申请劳工保险给付者,并不限定于适用《劳基法》身分的劳工,因此以下的用字将会以「被保险人」取代「劳工」一词,避免混淆。

依据劳工保险条例规定,被保险人只要「离职退保」并符合资格就可以申领老年给付,其中又可分为以下三种给付项目:

1. 一次请领老年给付

如果劳保被保险人在98年1月1日之前就已有投保劳保的年资,就符合「一次请领老年给付」的前提要件了,而如果是98年以后才有投保劳保纪录的读者,其实就可以跳过这部分不看了。

若确认有上述的前提要件后,劳工便可依自身状况选择要採用这里提到的一次请领老年给付,或是要选择后面会提到的老年年金给付(按月或一次领)。一次请领老年给付的金额简单来说就是以「平均月投保薪资」乘以「给付月数」,我们可以透过以下几个阶段来确认一次请领老年给付的金额为何:

请领资格【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

被保险人如要一次请领老年给付,必须符合上述的条件之一才能向劳保局提出申请。那幺符合上述资格以后,一次请领老年给付的金额又该如何计算呢?

确认请领年资

确认具有一次请领老年给付的资格后,接着便要确定依照请领时的投保年资,会有几个月的给付月数,核算方式如下图所示:

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

如上图,投保年资每满1年是发给1个月的平均投保薪资,超过15年的年资部分则是每1年发给2个月,最多以45个月为限。但如果被保险人超过60岁仍继续工作的话,其逾60岁以后的投保年资,最多可以採计5年,而合併60岁以前的年资一次请领老年给付的话,最高可以请领到50个月。此外,保险年资未满1年的部份是依实际加保月数按比例计算,如果是未满30日者,则是以1个月计算。

给付标準

确认给付月数后,接着要计算的就是开头提到的「平均月投保薪资」了,有别于98年后的「老年一次金给付」,旧制的一次请领老年给付是以退保当月起前 3 年(即退保前36个月)之实际月投保薪资平均计算,如果劳保年资未满3年的话,就会以实际投保年资之平均月投保薪资计算。

如果对于上述计算还是觉得麻烦,我们还是可以到劳工保险局的试算系统上进行试算,不过至少了解上述的基础概念后,也才可知道该金额是如何计算而来。

至于对有一次请领老年给付资格的被保险人而言,到底该选择哪种制度呢?由于这牵涉到平均月投保薪资的计算方式,而且一次请领虽然可以一次领取高额之保险给付,但仍有给付上限(45个月或满60岁后继续工作累积达50个月),相较于后面会提及的老年年金给付,或许可以依照自身条件多多比较与考量。

2. 老年年金给付

由于上述的旧制度是採一次给付,而据劳保局统计,平均每件老年给付金额仅有107万余元,对于不擅理财的退休劳工而言,仅用一笔说多不多、说少不少的退休金要度过余生,除了对个别劳工保障不足外,更可能衍生的许多社会问题,因此政府在97年7月17日修订了劳工保险条例的部分条文,增加了按月领取失能、老年及死亡等给付的方式,因此自98年1月1日起,原本只能一次领取的劳工保险给付,正式成为劳保年金制度。

请领资格【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

既然本项给付称之为老年给付,请领的先决条件就是年龄须满足上述的规定,51年次以后出生的劳工,除了投保年资需满15年以外,也须等到65岁才能请领老年年金。虽然目前就劳动部释出的年改草案来看并未有提昇请领年龄或增加最低投保年资的情况,但也难保未来劳保基金拮据时,不会改变这些请领条件。

2. 其他请领资格

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

除了上述资格以外,如果被保险人劳保年资未满15年,但併计「国民年金保险」的年资后满15年,在年满65岁的时候,还是得选择请领劳保老年年金给付。

此外,如果劳保投保年资满15年且符合请领年龄时,被保险人也可以选择延后请领,而在请领的时候劳保局会发给展延老年年金给付,每延后一年给付将增给百分之4,最多增给百分之20。

既然可以延后领,那可以提前请领吗?当然也是可以的,如果保险年资满足15年但未符合法定请领年龄者,也可以选择提前最多5年来请领老年年金给付,但每提前一年给付将减给百分之4,最多减给百分之20。

给付标準

同样地,确认完以上的请领资格与条件后,我们就来看看劳保年金的给付标準为何,计算按月请领的老年给付同样是以「平均月投保薪资」来计算,但与旧制的「一次请领老年给付」不同的地方在于这里的平均投保薪资,是以被保险人加保期间最高60个月之月投保薪资平均计算。而如果是保险年资未满 1 年者,便会依被保险人实际加保月数按比例计算(未满30日者以1个月计算),举例来说,假设实际投保年资为16年3个月15天,则投保年资会以「16又12分之4」年(即16.33年)来计算核给。

计算出平均月投保薪资后,劳保局会依下列二种方式择优发给:

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

另外要注意的是如果有选择上述的展延或提前请领年金的被保险人,在申请时所计算的增加或减少之金额比例,在确定申领后就不会再变更了。展延或减额年金的举例如下图所示:

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

对于劳保年金的计算,劳保局同样有提供试算系统供被保险人计算,但其实最方便的试算方式,除了携带身分证件亲自到劳保局询问外,应该还是以自然人凭证到劳保局的「e化服务系统」进行试算最为方便,除了可以试算看看自身条件的劳保年金外,还可以查询投保纪录、国民年金年资或劳工退休金提缴情形等。

3. 老年一次金给付

对于在98年1月1日以后才有劳保投保纪录的劳工而言,累积投保年资是否满15年就是一个重要的分水岭,如果年资未达15年,就只能申请此项「老年一次金给付」了,相关规定如下。

请领资格【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

如上图,如果年满可以请求退休金的年纪时办理离职退保,而劳保投保年资未满15年时,虽然无法请领按月给付的劳保年金的,但还是可以申请本项「老年一次金给付」。

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

那如果还是希望领取月退的年金呢?那可以有两种做法,其一是再继续工作直到累积投保年资满足15年为止;其二则是我们在上面有提到过的,也就是投保国民年金直到併计年资满足15年,等到65岁时就可以申请这两项年金,计算时是分别以劳保年资计算劳保老年年金,并以国民年金保险年资计算国保老年年金。

【懒人包】新制旧制国民年金?完全看懂劳工退休金制度 Workforce

劳保的投保年资合计每满1年,就会按其平均月投保薪资发给1个月的退休金。如果未满1年者,则是依实际加保月数按比例计算,未满30日的部分是以1个月计算。此外,超过60岁以后之保险年资,最多只能以计算5年。

简单来说,如果年资未达15年要请领老年一次金,就是以加保期间最高60个月的月投保薪资的平均当作基础,再乘上应给付的月数。这也是与旧制的「一次请领老年给付」最大的不同点,原本是以「退保前3年的平均投保薪资」作为基础,但旧制的计算方式却会导致有许多劳工在退休前跟公司协商提高投保薪资(也就是俗称的低薪高报),藉此领取更高额的退休金,新制的计算方式拉长了採计期间,一定程度上也降低了这种投机取巧的方式,从另一方面来说,也可以保障退休前可能有换工作或是无故被调降薪资的劳工,让退休金不致骤然降低。

未来,会有哪些变革呢?

近年一直热议的年金改革议题,主要是针对军公教人员的退休制度进行变革以改善未来可能面临的困境,那幺针对劳工的退休金会有哪些改变吗?目前所讨论的劳工年金改革,主要都是针对「劳工保险条例」的修订,因此基本上是不会影响到我们提到的新旧退休制度,至于未来究竟会如何变动,由于目前草案未明,等之后有更多确切的资讯时,我们再试着彙整后向大家说明啰!

延伸阅读

《无痛退休》:「三桶水」退休金提领策略,让你每年都有生活费可用35岁的你打算30年后退休,退休金要存多少才够?